增值税法2026年1月1日起施行

　　根据多条证据显示，《中华人民共和国增值税法》将于2026年1月1日起施行。这一信息在多篇新闻报道和中得到了确认。例如，证券时报、新华社、财联社等多家媒体均指出，该法是在2024年12月25日由十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过，并明确自2026年1月1日起正式施行。

　　：增值税税率仍按照现行制度设置，包括13%、9%、6%、3%和0五档。例如，纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务、进口货物，按13%征收增值税；纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，按9%征收增值税。

　　：增值税法完善了税收优惠规定，明确了小规模纳税人销售额未达到起征点的免征增值税政策，以及9项免征增值税项目，包括农业生产、医疗服务、古旧图书销售、科学研究设备进口等。

　　：增值税由税务机关征收，进口货物增值税由海关代征。明确了纳税义务发生时间、地点、计税期间和扣缴义务人等。

　　：增值税法共六章，包括总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则。总则部分明确了增值税法的制定目的、适合使用的范围、纳税人定义、应税交易定义、视同应税交易、免税情形、增值税性质、计税方法、小规模纳税人定义及调整标准。

　　：增值税法的立法旨在巩固营改增及增值税改革成果，建立消费型增值税制度框架，提高征管效率，促进经济高质量发展。

　　：增值税法的实施旨在进一步规范和优化税收体系，保护纳税人合法权益，确保税收公平合理征收。

　　：增值税法的通过标志着增值税从国务院暂行条例上升为法律，是中国税收法定原则的重要一步。

　　：增值税法将增值税提升至法律层次，而现行的《增值税暂行条例》仅是行政法规。这在某种程度上预示着增值税法具有更高的法律上的约束力和权威性。

　　：现行增值税政策中，一般纳税人适用两档税率（17%和13%），小规模纳税人适用3%的征收率。而增值税法草案维持了现行的三档税率（13%、9%、6%），并新增了一档征收率为0%的税率。

　　：增值税法草案取消了对一般纳税人和小规模纳税人的区分，统一征收率为3%，并提高了起征点。而现行政策中，小规模纳税人的销售额标准分别为50万元和80万元。

　　：增值税法草案缩小了视同销售的范围，仅保留四项，移除了“代销”、“移送”、“用于非税项目”、“投资”和“分配”等行为。

　　：增值税法草案新增了不征税项目，包括因征收征用而得到补偿，员工为受雇单位或雇主提供取得工资薪金的服务不征收增值税。

　　：增值税法草案引入了进项税额相关性概念，明确了不得抵扣进项税额的安排。

　　：增值税法草案建立了期末留抵退税制度，并授权国务院财政、税务主管部门制定具体办法。

　　：增值税法草案对混合销售和兼营的规定更加明确，混合销售应从主适用税率或征收率，兼营应分别核算适用不同税率或征收率的销售额。

　　：增值税法草案取消了“1日、3日和5日”的计税期间，新增了“半年”计税期间。

　　：增值税法草案规定增值税由税务机关征收，进口货物增值税由税务机关委托海关代征。

　　增值税法延续了现有的三档税率框架，总体税负保持不变。然而，小规模纳税人的简易计税征收率将统一为3%，这在某种程度上预示着以前适用5%征收率的将降为3%。

　　对于一些优惠政策下的实际征收率低于3%的情况，由于相关优惠政策依然保留，这些优惠政策将继续适用。

　　增值税法明确了纳税人有增值税留抵退税的权利，允许纳税人选择结转下期继续抵扣或申请退还。这将有利于稳定企业预期，激发市场活力。

　　增值税法中明确了进项税额的定义，即纳税人购进与应税交易相关的货物、服务、非货币性资产、不动产支付或者负担的增值税税额。具体的界定标准将由后续的实施条例予以明确，这将对企业扣税产生影响。

　　增值税法的实施将完善税收优惠政策，规范税收优惠政策的适用，确保税收征收与管理在法律框架下进行。这将增强合规性和公平性，减少不必要的税收支出，促进市场繁荣。

　　企业需要调整经营方案，更新财务制度，以满足新法要求。具体的影响包括税负的变化、现金流的改善以及对采购成本的影响。

　　对于个人纳税人，虽然增值税主要影响企业，但价格波动可能间接影响个人消费。

　　增值税法的通过标志着增值税法制化迈上新台阶，以法律形式巩固相关改革成果，健全现代增值税制度。这将有利于市场主体形成对包括增值税在内的生产经营外部环境和制度成本的合理认知和预期。

　　未来增值税改革的重点将是完善增值税留抵退税制度，优化增值税留抵退税期限，简化增值税留抵退税流程。此外，研究与新业态相适应的税收制度，全面落实税收法定原则，规范税收优惠政策，完善对重点领域和关键环节的支持机制。

　　增值税法的实施将通过税率调整、明确留抵退税政策、规范税收优惠等措施，对企业和个人纳税人产生深远影响。

　　：在《中华人民共和国增值税法（草案）》中，税率设置与现行制度保持一致，仍采用13%、9%、6%三档税率，并且出口货物税率为零。此外，草案还明确了征收率为3%，未体现现行的5%征收率。

　　：增值税税率的调整是为了完善增值税制度，降低企业税负，促进经济高水平质量的发展。例如，2018年5月1日起，将17%的增值税税率调整为16%，11%的增值税税率调整为10%。这些调整旨在减轻企业负担，特别是对出口企业有利，降低了征税率，减少了资金占用，降低了税负。

　　：在2018年的调整中，原适用17%和11%税率的，分别调整为16%和10%。纳税人购进农产品的扣除率也有所变化，原适用11%扣除率的调整为10%，用来生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，扣除率为12%。

　　：虽然草案维持了现行的税率不变，但未来可能会根据经济发展形势和政策有必要进行调整。例如，草案对视同应税交易的情形进行了修改，更有效地落实了税收法定原则，加强了对行政权力的约束。

　　：增值税法预计将于2024年7月左右正式实施。这在某种程度上预示着在正式实施前，纳税人需要提前熟悉并适应新的税率规定，以确保合规。

　　增值税法中关于税率调整的规定主要是在维持现行税率的基础上，通过技术性修改和优化，巩固现代增值税制度，促进经济高质量发展。

　　：增值税法的制定是落实税收法定原则的重要一步。税收法定原则要求税收政策一定要通过法律形式明确，以确保税收政策的稳定性和可预见性，减少行政命令的随意性。这一原则的落实有助于提高税制的科学性和合理性，同时保护纳税人的权利。

　　：增值税作为我国第一大税种，对税收收入稳定和财政治理能力至关重要。通过将暂行条例和有关政策规定上升为法律，增值税法旨在完善现代税收制度，确保税制的连续性和稳定性。

　　：增值税法对现行增值税优惠政策进行了调整和完善，授权国务院根据形势变化制定专项优惠政策，支持小微企业未来的发展、扶持重点产业、鼓励创新创业就业等。同时，要求国务院对增值税优惠政策适时开展评估和调整，以体现对重点领域和关键环节的支持。

　　：增值税法的立法还旨在反避税，例如通过视同销售规则处理无偿赠与货物等行为，防止市场主体通过互赠等价值货物的方式规避应税交易。此外，简化税率和征收率以维护税收中性原则，减少因税法规定不合理而给纳税人造成的额外负担。

　　：增值税法的制定参考了国际经验，并结合我国现状，进一步调整优化税制，以实现与国际税收制度的接轨。这不仅有助于提升我国税制的国际竞争力，也有助于构建公平、透明的市场环境。

　　：随着我们国家的经济的迅速增加，税制改革成为推动经济转型升级的必然选择。增值税法的通过将为中国现行的税收体系注入新的活力，意味着税收法定原则在中国税制中的逐步落实，有助于建设诚信、公平的市场环境。

　　综上所述，增值税法的立法背景和目的是为了落实税收法定原则，完善现代税收制度，规范税收优惠政策，反避税和维护税收中性，国际接轨和借鉴，以及推动经济转型升级。